Республиканское государственное унитарное предприятие «Дорэкспострой», согласно уставу, является государственным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения, находится в ведомственном подчинении Комитета по строительству и эксплуатации автомобильных дорог Республики Южная Осетия. Целями и предметом деятельности предприятия являются: производство продукции, выполнение работ, оказание услуг для выполнения социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей, а также получение прибыли.
Установлено, что 10 апреля 2018 года РГУП «Дорэкспострой» в лице Генерального директора, назначенного на данную должность приказом комитета по строительству и эксплуатации автомобильных дорог Республики Южная Осетия от 21 июня 2012 года №14, заключил договор №1/03-15 с фирмой ООО «Казо» в лице генерального директора фирмы на поставку битума, для использования его при строительстве и реконструкции объектов Инвестиционной программы содействия социально-экономическому развитию Республики Южная Осетия на 2018-2019 годы.
Согласно указанному договору количество, объем партии согласовывались на основании заявки покупателя; доставка товара осуществлялась на завод покупателя в Дзауский район Республики Южная Осетия, а оплата партии товара производилась по цене, указанной в товарной накладной.
При этом согласно бухгалтерским документам и справке главного бухгалтера РГУП «Дорэкспострой», стоимость 1 кг. битума за 2018 год составляла 28 рублей.
За 2018 год РГУП «Дорэкспостроем» было приобретено у ООО «Казо» битума в общем количестве 2 720 306 кг на общую сумму 75 912 068 рублей.
В 2019 году между РГУП «Дорэкспострой» в лице генерального директора и ООО «Казо» в лице генерального директора фирмы был заключен договор №1/03-22 на поставку битума для использования его при строительстве и реконструкции объектов Инвестиционной программы содействия социально-экономическому развития РЮО на 2018-2019 годы. Данный договор был составлен по аналогичным условиям вышеуказанного договора и на такую же стоимость: 28 рублей за 1 кг. битума. В рамках данного договора за 2019 год РГУП «Дорэкспострой» приобрел у ООО «Казо» битум в количестве 1 355 870 кг. на общую сумму 37 964 360 рублей.
Впоследствии, 05 марта 2020 года РГУП «Дорэкспострой» в лице генерального директора, назначенного на указанную должность приказом Комитета по строительству и эксплуатации автомобильных дорог Республики Южная Осетия заключило договор с фирмой ООО «Казо» в лице Генерального директора фирмы на поставку битума для использования битума также при строительстве и реконструкции объектов Инвестиционной программы содействия социально-экономическому развитию Республики Южная Осетия на 2020-2022 годы. Данный договор также составлен по аналогичным условиям договора 2018 года на поставку битума, по той же стоимости, т.е. 28 рублей за 1 кг. битума.
За 2020 год РГУП «Дорэкспострой» приобрел у ООО «Казо» битум в количестве 2 552 821 кг. на общую сумму 71 478 988 рублей. 03 июня 2021 года РГУП «Дорэкспострой» в лице генерального директора заключила договор №1/03-49 с ООО «Казо» в лице генерального директора фирмы на поставку битума для использования битума при строительстве и реконструкции объектов Инвестиционной программы содействия социально-экономическому развитию Республики Южная Осетия на 2018-2019 годы. Данный договор был составлен по аналогичным условиям ранее заключенного договора и поставлялся по такой же цене, т.е. 41 рублей за 1 кг.
За 2021 год РГУП «Дорэкспострой» приобрел у ООО «Казо» битум в количестве 1 260 740 кг на общую сумму 51 690 340 рублей.
Согласно вышеперечисленным договорам между РГУП «Дорэкспострой» и ООО «Казо» доставка битума осуществлялась за счет поставщика, при этом с мая 2018 года по декабрь 2019 года доставка битума осуществлялась с использованием специализированной техники (битумовоза) РГУП «Дорэкспостроя» переданной поставщику по договорам аренды с экипажем и с учетом ГСМ предприятия.
Согласно данным, представленным Таможенным комитетом Республики Южная Осетия, ООО «Казо» за период с 2018-2022 год было завезено на территорию республики 7 889 737 кг. битума на общую сумму 180 958 818 рублей. ООО «Казо» завозил битум с территории РСО-Алания, часть битума приобрел у ООО «Аммолит», а часть у индивидуального предпринимателя. Часть битума ООО «Казо» приобретена в городе Цхинвал у ООО «Нартон Тренд».
В ходе ревизии КСП РЮО финансово хозяйственной деятельности РГУП «Дорэкспострой» был проведен анализ закупочных цен, указанных в счет-фактурах ООО «Казо» и Таможенных декларациях. Установлено, что разница цен между бухгалтерскими данными и суммами, выявленными в ходе проверки КСП РЮО составила сумму 56 170 055 рублей.
Также в ходе доследственной проверки направлен запрос в Министерство строительства Республики Южная Осетия о предоставлении информации об утвержденных ценах на битум, применяемых при составлении сметной документации. Согласно расчету, поступившему по данному запросу, стоимость битума по состоянию на 2018 год. составила 12-13 руб. за кг., на 2019 г. — 12-14 руб. за кг., на 2020 г. – 13-14руб. за кг. и 2021 г. — 13-15руб. за кг.
Таким образом, приобретение РГУП «Дорэкспострой» битума для использования его в рамках Инвестиционных программ содействия социально экономическому развитию Республики Южная Осетия, с привлечением посредника ООО «Казо» привело к увеличению расходов на общую сумму в 56 170 055 рублей, при том, что РГУП «Дорэкспострой» имел реальную возможность закупать и завозить битум самостоятельно без привлечения посредника ООО «Казо» на более выгодных условиях.